企业所得税通常是按年进行征缴，税务部门也会对企业上报的收入状况进行查证核实，杜绝瞒报或者虚报企业年收入的状况。而无论是云数据模型还是进行比对，都会有一些基础指标，通常有这九种：
1、基础信息异常指标
通常会在以下这两者信息上比对，一旦异常可能涉嫌偷税。
1）预警指标：企业基础信息与实质不符或其他有关表格数据不匹配。
2）稽核比对的数据来源：
（1）年度汇算基础信息表：《企业所得税年度纳税申报基础信息表》中基础经营状况、有关涉税事情和主要共享门店状况三部分信息两者信息。
（2）企业预缴申报表：预缴申报表中从业人数、资产总额预缴方法等；随企业纳税申报表一同报送的《资产负债表》中资产总额等信息。
2、长亏不倒风险预警
通常情况下，长亏不倒违反常理，企业非常可能存在调整收益的情形，比如隐瞒收入、虚列本钱、通过关联买卖避税。
1）风险预警：连续3年亏损，特别是收入和本钱成本都非常大时还连续3年亏损。
2）稽核比对的数据来源：
（1）企业所得税申报表中的《企企业所得税弥补亏损明细表》中当年亏损额。
（2）企业所得税申报表中（A类）中营业收入、营业本钱和三项成本的金额。
3、税负率预警指标率
通常情况下，企业所得税实质税负率低于税负预警值，可能隐藏收入、虚列本钱等方法来少缴纳企业所得税。
1、风险预警：企业所得税实质税负率低于税负预警值；
2、稽核比对的数据来源：
（1）企业所得税的税负率=当期实质应纳企业所得税/当期应税销售收入*100%。
（2）税负预警值是动态的，不同行业、不同区域、不同季节、不同时间是不一样的，预警值由各地税务机关依据实质状况自行确定的。
4、预缴与汇缴差异的预警指标
预缴与汇缴差异的预警指标存在少预交税款的可能性。
1、风险预警：预缴所得税金额低于汇缴所得税金额的70%（即预缴所得税汇缴所得税70%）
2、稽核比对数据来源：
（1）四季度预缴申报表中本期应纳所得税额+前三季度已缴纳所得税额。
（2）《企业所得税年度纳税申报表（A类）》中的实质应纳所得税额。
5、比对增值税销售额
企业所得税收入与增值税销售额的比对一致。
1、风险预警：企业所得税收入小于增值税销售额的部分占比超越10%，即（增值税销售额-企业所得税收入）/增值税销售10%。指标异常存在，少记、漏记收入、延迟确认收入的可能。
2、稽核比对的数据来源：
《企业所得税年度纳税申报表》主表第1行营业收入金额，（包含会计上的主营业收入和其他业务收入）+纳税调增收入-纳税调减收入。
（1）通常纳税人：12月份《增值税纳税申报表主表》销售额累计数，包含按适用税率计税销售额、按浅易方法计税销售额、免抵方法销售额和免税销售额等四项收入。
（2）小规模纳税人：12月份销售额的累计数。
6、期末存货与当期累计收入差异
期末存货与当期累计收入差异幅度异常指标。
1）风险预警：期末存货与当期累计收入差异幅度异常指标值=（期末存货一当期累计收入）/当期累计收入。
预警值∶50%异常∶存货账实不符，隐瞒收入。
2）稽核比对的数据来源：
（1）随《企业所得税申报表》报送的《资产负债表》中存货的余额。
（2）随《企业所得税申报表》报送的《收益表》中的本年的营业收入额。
7、不征税收入调整异常的预警指标
1、风险预警：只调减了不征税收入但未调增不征税收入对应的支出；
通常情况：不征税收入调减的，对应不征税收入用于支出形成成本或者资产的折旧应该调增，假如未调增的，可能存在不真实申报的情形。
2、稽核比对的数据来源：企业所得税纳税申报表中《纳税调整项目明细表》中不征税收入的调减金额和不征收收入用于支出形成的成本的调增金额、资产折旧、摊销的调增金额。
8、应收/应对账款异常预警指标
1）风险预警：当年新增应收账款大于销售收入的80%。异常：虚开发票、虚列本钱。
2）稽核比对的数据来源：
（1）应收账款：随企业所得税申报表报送的资产负债表中应收账款的期末余额-期初余额。
（2）销售收入：随企业所得税申报表报送的价值表中的营业收入总额。
9、隐瞒收入预警指标
预收/预付账款异常问题：隐瞒收入预警指标。
1）预收账款
（1）预警指标：当年预收账款余额占销售收入的比重超越20%（即当年预收账款余额/销售收入20%）。超出预警值可能在的问题∶隐瞒收入。
（2）稽核比对的数据来源：预收账款∶随企业所得税申报表报送的资产负债表中预收账款的期末余额。
销售收入∶随企业所得税申报表报送的价值表中的营业收入总额。
2）预付账款
（1）预警指标：预付账款是负数且金额较大。
（2）稽核比对的数据来源：随企业所得税申报表报送的资产负债表中预付贴款的期末余额。
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