临近中秋，不少公司已经开始着手各种福利了，月饼更是福利最佳选择。中秋节给顾客送月饼如何缴税？发给自己职员如何入账？快来一块看看吧！
免费送给顾客需要缴税吗？
通常来讲，企业获得月饼的方法主要有两种：外购和自产；作用与功效也主要有两种：作为职员福利发放给职员和赠送给顾客。
依据《增值税暂行条例推行细节》有关规定：单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物免费赠送其他单位或者个人，与将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，应视同销售货物。外购的发给职员是无需视同销售的，只不过不可以抵扣进项。
这其中：
1. 增值税
购进后用于送礼物的，应该视同销售计提增值税。
2. 企业所得税
业务招待费需要根据税法规定进行纳税调整，不可以全额税前扣除。
3. 个人所得税
用于送礼物的，涉及到个人所得税，根据“偶然所得”缴纳个人所得税，按外购产品的实质购进价格确定个人的应税所得。
发放给职员，账务如何处置？
企业无论是自产还是购买的月饼，发给职员、送给顾客，都需要根据视同销售处置。
1、外购月饼发放给职员，要并入薪资薪金所得代扣代缴个人所得税
政策依据：
依据《个人所得税法推行条例》规定，薪资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而获得的薪资、薪金、奖金、年终涨薪、劳动分红、津贴、补贴与与任职或者受雇有关的其他所得。
2、外购月饼发放给职员，增值税进项税额不可以抵扣
政策依据：
财税（2016）36号 第二十七条 下列项目的进项税额不能从销项税额中抵扣：（一）、用于浅易计税办法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购拿货物、加工维修修配劳务、服务、无形资产和不动产。
因此，企业购买月饼，作为福利发给职员，是集体福利性质，其进项税额不允许抵扣，建议企业获得增值税一般发票。
3、外购月饼发放给职员的账务处置
举例：
2023年9月1日，A公司订制了1000箱月饼，作为中秋福利发放职工，获得厂商开来的增值税一般发票，价税合计共60000元，该如何做账？
采购月饼发放福利的分录：
借：管理成本-福利费 60000 元
贷：应对职工薪资-福利费 60000元
借：应对职工薪资-福利费 60000元
贷：银行存款60000元
在次月初申报个人所得税时，这笔月饼福利金额将会与职员的平时月薪资合并作为收入来计算个人所得税，假设依据9月薪资表上的薪资薪金和非货币性福利金额，根据累计预扣法计算出来的所有职员9月份的个税总计金额为15000元，则十月初个税划款时，分录为：
借：应缴税费-应交个人所得税 15000元
贷：银行存款 15000元
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