违约行为，是指当事人不履行合同义务或者履行合同义务不符合合同约定条件的行为。
购销双方在履行合同的过程中，如销售方所售商品存在水平问题或者购买方未能履行支付义务等缘由发生违约行为，都可能导致销售退回或者合同终止，并产生违约金。
合同未履行：双方未发生应税行为，不是增值税征税范围，不需要缴纳增值税。
合同已经履行：双方发生经营业务活动，销售方收取的违约金是价外成本，应并入合同价款，需要缴纳增值税。
政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例推行细节》第十二条规定：“条例第六条第一款所称价外成本，包含价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、筹资费、返还收益、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费与其他各种性质的价外收费。”
（一）收取违约金的一方
企业收取的违约金收入应作为企业所得税应税收入。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法推行条例》第二十二条：“企业所得税法第六条第（九）项所称其他收入，是指企业获得的除企业所得税法第六条第（一）项至第（八）项规定的收入外的其他收入，包含企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实没办法偿付的应对款项、已作坏账损失处置后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。”
（二）支付违约金的一方
企业支付的与生产经营有关的违约金，是企业实质发生的与获得收入有关的、适当的支出，且不是企业所得税法规定的不能扣除的支出项目。
因此，对于违约金的支付方，其支付的违约金准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，但应以获得真实、合法、且拥有关联性的税前扣除凭证为首要条件。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第八条：“企业实质发生的与获得收入有关的、适当的支出，包含本钱、成本、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”第十条：“在计算应纳税所得额时，下列支出不能扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（二）企业所得税税款；（三）税收滞纳金；（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；（六）赞助支出；（七）未经核定的筹备金支出；（八）与获得收入无关的其他支出。”《企业所得税税前扣除凭证管理方法》（国家税务总局通知2018年第28号）第五条：“企业发生支出，应获得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除有关支出的依据。”
（一）实质结算金额与签订合同所载金额不同的状况下怎么样缴纳印花税？
应税合同、应税产权转移书据所列的金额与实质结算金额不同，不变更应税凭证所列金额的，以所列金额为计税依据；变更应税凭证所列金额的，以变更后的所列金额为计税依据。
已缴纳印花税的应税凭证，变更后所列金额增加的，纳税人应当就增加部分的金额补缴印花税；变更后所列金额降低的，纳税人可以就降低部分的金额向税务机关申请退还或者抵缴印花税。
政策依据：《财政部 税务总局关于印花税若干事情政策实行口径的通知》（财政部 税务总局通知2022年第22号）第三条第（二）项规定。
（二）未履行的应税合同能否退印花税？
未履行的应税合同不可以退还印花税。
政策依据：《财政部 税务总局关于印花税若干事情政策实行口径的通知》（财政部 税务总局通知2022年第22号）第三条第（七）项规定：“未履行的应税合同、产权转移书据，已缴纳的印花税不予退还及抵交税款。”
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