问题 1
我公司原来就是小型微利企业，此次最新打折政策颁布后，小型微利企业的判断标准有没变化？
答：没变化。小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额低于300万元、从业人数低于300人、资产总额低于5000万元等三个条件的企业。
问题 2
小型微利企业所得税最新打折政策颁布后，我公司在办理汇算清缴时，小型微利企业从业人数、资产总额指标的计算办法有没变化？
答：没变化。从业人数和资产总额指标，按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中间开始营业或者终止经营活动的，以其实质经营期作为一个纳税年度确定上述有关指标。
问题 3
我公司在预缴企业所得税时，怎么分辨是不是是符合条件的小型微利企业？
答：预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期预缴申报所属期末的状况进行判断。其中，资产总额、从业人数指标比照“全年季度平均值”的计算公式，计算截至本期预缴申报所属期末的季度平均值；年度应纳税所得额指标暂按截至本期预缴申报所属期末低于300万元的规范判断。
问题 4
我公司在外地设立了一家分支机构，在判断小型微利企业条件时，从业人数、资产总额指标是不是包含分支机构的相应部分？
答：现行企业所得税实行法人税制，企业应以法人为主体，计算从业人数、资产总额等指标，即企业设立不具备法人资格分支机构的，应当大全计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，依据合计数判断是不是符合小型微利企业条件。
问题 5
我公司是一家小型微利企业，假如享受小型微利企业税收打折政策，需要到税务机关办理什么手续？
答：小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表即可享受小型微利企业所得税打折政策。小型微利企业应准确填报基础信息，包含从业人数、资产总额、年度应纳税所得额、国家限制或禁止行业等，信息管理软件将为小型微利企业智能预填打折项目、自动计算减免税额。
问题 6
个体工商户减半征收个人所得税政策的打折力度提升了吗？具体规定是什么？
答：为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持个体工商户进步，财政部、税务总局联合制发《关于进一步支持小微企业和个体工商户进步有关税费政策的通知》（2023年第12号），自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额低于200万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税打折政策的基础上，可叠加享受此项打折政策。上述规定将个体工商户减半征收个人所得税的年应纳税所得额范围，由低于100万元提升为低于200万元，进一步加强了打折力度。
问题 7
享受个体工商户减半征收个人所得税政策的减免税额怎么样计算？
答：依据《国家税务总局关于进一步落实支持个体工商户进步个人所得税打折政策有关事情的通知》（2023年第12号）规定，个体工商户享受减半征收个人所得税政策的减免税额=（经营所得应纳税所得额低于200万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×经营所得应纳税所得额低于200万元部分÷经营所得应纳税所得额）×50%。
这一计算规则大家已经内嵌到电子税务局信息管理软件中，税务机关为纳税人提供申报表和报告表预填服务，符合条件的纳税人准确、如实填报经营状况数据，系统即可自动计算出减免税金额。
问题 8
个体工商户享受减半征收个人所得税政策是不是需要办理备案？
答：个体工商户在预缴和汇算清缴个人所得税时均可享受减半征税政策，享受政策时不需要备案，通过填写个人所得税纳税申报表和减免税事情报告表有关栏次，即可享受。
问题 9
个体工商户怎么样申报享受减半征收个人所得税政策？
答：对于通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关将自动为其提供申报表和报告表中该项政策的预填服务。实行浅易申报的按期定额个体工商户，税务机关根据减免后的应纳税额自动进行税款划缴。
问题10
我是个体工商户，今年已就经营所得预交税款，还能享受减半征税打折政策吗？
答：为最大程度释放减税红利，个体工商户今年前几个月已就经营所得预交税款的，也能享受税收打折。具体方法是，根据《财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户进步有关税费政策的通知》（2023年第12号）应减征的税款，在通知发布之近日已缴纳的，可申请退税；也可自动抵减将来月份的税款，当年抵减不完的在年度汇算清缴时办理退税。
问题11
我是核定征收个人所得税的个体工商户，可以享受减半征收个人所得税政策吗？
答：可以享受。依据《国家税务总局关于进一步落实支持个体工商户进步个人所得税打折政策有关事情的通知》（2023年第12号）规定，个体工商户不论是查账征收还是核定征收个人所得税，均可享受减半征税政策。
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