汇算清缴补交税款的账务处置

企业所得税汇算清缴已经结束了，所得税汇算清缴会涉及到税款的补缴，大家来看一下补交税款的账务处置。

企业应该在2023年12月结账的时候预估这部分应补缴的税额，假设金额为10,000元，应做如下计提的会计分录：

借：所得税成本 10,000

贷：应缴税费10,000

在2024年5月做完企业所得税汇算清缴补交税款时，做如下会计分录：

借：应缴税费 10,000

贷：银行存款 10,000

假如2023年未按预估的金额计提，2024年5月补缴的税款根据会计差错进行处置。要紧的前期差错通过以前年度损益调整，无关紧要的前期差错直接计入支付当期的所得税成本。

补交税款10,000元经判断为无关紧要的前期差错，直接记入2024年5月的所得税成本：

借：所得税成本 10,000

贷：应缴税费10,000

借：应缴税费 10,000

贷：银行存款 10,000

如判断为要紧的前期差错，汇算清缴补交税款的会计分录：

借：以前年度损益调整 10,000

贷：应缴税费 10,000

借：应缴税费 10,000

贷：银行存款 10,000

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