首季企业所得税预缴申报马上开始，一文梳理有关易错点，一块儿学习吧！
易错点1：资产总额应注意单位换算
预缴申报表“资产总额”的单位为“万元”，而非“元”。譬如，企业资产负债表“资产合计”期末余额为1,000,000.00元，在预缴申报表中应正确填写为100.00万元。
易错点2：从业人数易判断错误
从业人数是指与企业打造劳动关系的职工人数和企业同意的劳务派遣用工人数之和。大全纳税企业总机构应填报包含分支机构在内的所有从业人数。
易错点3：营业收入易填错
应该注意，预缴申报表中“营业收入”数据应与收益表维持一致。不应将收益表中的“营业外收入”等损益类科目数据加和后填入预缴申报表中的“营业收入”行次。
易错点4：营业本钱易填错
应该注意，预缴申报表中“营业本钱”数据应与收益表维持一致。不应将收益表中的销售成本、管理成本、财务成本、营业外支出等损益类科目数据加和后填入预缴申报表中的“营业本钱”行次。
易错点5：收益总额易填错
误以为预缴申报表中第3行“收益总额”等于第1行“营业收入”减去第2行“营业本钱”。应注意，预缴申报表中“营业收入”“营业本钱”“收益总额”并没有表内计算关系，“收益总额”数据应与收益表维持一致。
易错点6：未准确填列税收打折类事情
对于符合包含高新技术企业、软件集成电路企业等在内的税收打折条件的企业，应注意在申报表中添加打折事情行次，并准确填写“减：免税收入、减计收入、加计扣除”“减：所得减免”“减：减免所得税额”等子事情信息。特不要说明，对于资产总额、从业人数、年度应纳税所得额、国家限制或禁止行业等指标符合小型微利企业条件的，系统将自动辨别和填写相应打折事情。
易错点7：跨区域经营大全纳税企业未准时准确办理大全纳税总分支信息报告，致使分支机构没办法正常预缴。
譬如，存在2023年度新设立分支机构、且分支机构2024年度不符合不就地预缴条件的企业，应准时更新大全纳税总分支机构信息报告信息，并进行分支机构就地预缴申报，防止产生逾期申报的状况。
易错点8：误觉得在没有完成2023年度汇算清缴申报的状况下，一季度预缴申报中可弥补以前年度产生的亏损。
纳税人需要完成上年度汇算清缴申报后，预缴申报时才能弥补以前年度亏损，且系统将自动计算和填写第9行“减：弥补以前年度亏损”栏次信息。
政策依据：
《中华人民共和国企业所得税法》
《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税打折政策征管问题的通知》（国家税务总局通知2023年第6号）
《国家税务总局关于印发＜跨区域经营大全纳税企业所得税征收管理方法＞通知》（国家税务总局通知2012年第57号）
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