上海税费征收伏务和保障方法
上海人民政府令第10号
《上海税费征收伏务和保障方法》已经2024年2月19日市政府第42次常务会议通过，现予公布，自2024年4月1日起实行。
市长 龚正
2024年2月23日
上海税费征收伏务和保障方法
(2024年2月23日上海人民政府令第10号公布 自2024年4月1日起实行)
第一章 总则
第一条（目的和依据）
为了加大本市税费征收伏务工作，强化征收协作管理，维护纳税人、交费人的合法权益，保障经济社会优质进步，依据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国社会保险法》等法律、法规和国家有关规定，结合本市实质，拟定本方法。
第二条（适用范围）
本方法适用于本市行政地区内税费征收伏务和保障等工作。
本方法所称税费，包含由税务机关征收的税收、社会保险费和政府非税收入。
第三条（政府职责）
市、区人民政府应当加大对本行政地区内税费征收伏务和保障工作的领导，协调督促有关部门和单位落实税费征收伏务和保障手段，协调解决税费征收管理过程中的重大问题。
第四条（部门职责）
税务机关应当依法履行税费征收管理职责，做好税费征收伏务和保障工作。
人力资源社会保障、医疗保险等与社会保险费征收业务直接有关的部门，与规划资源、水务、国防动员等与政府非税收入征收业务直接有关的部门（以下统称非税收入有关部门），应当与税务机关打造社会保险费和政府非税收入征收协作机制，帮助做好税费征收伏务和保障工作。
进步改革、财政、公安、市场监管、民政、商务、房子管理、生态环境等有关部门和海关、外汇管理等单位应当根据职责分工，支持、帮助税务机关和其他有关部门依法履行税费征收伏务和保障职责。
第五条（行业组织用途发挥）
行业组织应当加大行业指导和自律管理，反映行业和会员的涉税涉费诉求，为纳税人、交费人提供涉税涉费政策咨询、合法权益保护等服务。
第六条（社会宣传）
各级人民政府、税务机关和人力资源社会保障、医疗保险、财政、房子管理等部门应当通过多种形式，广泛宣传税费法规政策，普及纳税交费常识。
广播、电视、报刊、互联网等媒体应当拓展税费法规政策宣传，提升全社会纳税交费的意识。
第七条（经费保障）
税费征收伏务和保障工作所需经费，根据财政管理体制予以保障。
第八条（地区协作）
税务机关应当与长江三角洲地区有关省、市税务机关打造税费工作协调机制，推进信用互认、资质互通、税费事情跨地区通办，推进地区执法标准统一和税费服务一体化；探索与其他省、市税务机关打造跨地区税费工作协调机制，推进纳税信用联动管理、税费事情跨地区通办。
第二章 税费征收伏务
第九条（便利办税方法）
税务机关采取办税服务场合现场办理或者电子税务局、自助办税终端等非接触式办理方法，为纳税人、交费人提供税费办理服务。
区人民政府、市民政部门、税务机关应当依据实质将税费征收伏务事情纳入政务服务中心、社区事务受理服务中心等机构的服务范围，达成多部门业务集中、集成办理。
第十条（业务步骤优化）
税务机关应当会同有关部门推进纳税交费工作跨部门、跨层级、跨地区业务步骤优化，通过政务服务“一网通办”平台，为纳税人、交费人提供便捷快捷的办理服务。
第十一条（提高税费征收伏务便利）
税务机关应当推进关联税费种的综合申报，精简申报材料，降低纳税人、交费人纳税交费办理次数和时间。
税务机关可以通过预约办理、在线互动服务、操作智能引导、表单智能填报、系统自动处置等手段为纳税人、交费人提供纳税交费便利。
对于根据规定可以由纳税人、交费人自行辨别适用的税费打折政策，纳税人、交费人在纳税交费申报时即可享受。纳税人、交费人应当或有关资料留存备查。
税务机关应当为有需要的老年人、残疾人等提供预约上门、优先办理、全程帮助办理等服务。
第十二条（证明事情告知承诺）
本市税务机关应当在风险可控的基础上，实行税费证明事情告知承诺制，法律、法规和国家另有规定的除外。实行告知承诺制的税费证明事情目录应当向社会公布。
对于前款规定的目录内的证明事情，纳税人、交费人选择使用告知承诺方法办理的，税务机关应当将证明义务、证明内容和不实承诺的法律责任一次性告知纳税人、交费人；纳税人、交费人书面承诺已经符合告知的有关需要且想承担不实承诺的法律责任的，不需要再提供有关证明材料，税务机关依据书面承诺办理有关税费事情。
第十三条（政策咨询和辅导）
税务机关和财政、科技、人力资源社会保障、医疗保险、房子管理等部门应当根据职责分工，通过官方网站、服务热线、服务场合等途径为纳税人、交费人提供纳税交费咨询和辅导服务；针对重点政策、重点范围，采取在服务场合开设专窗、配备专员等方法提供专业辅导服务。
第十四条（申报提醒服务）
税务机关可以通过互动平台与电子税务局的网页端、推广客户端、手机端等多种方法，对纳税人、交费人进行申报提醒。
第十五条（税费打折应享尽享）
税务机关和人力资源社会保障、医疗保险等部门与非税收入有关部门应当根据职责分工，综合运用税费云数据对纳税人、交费人的状况进行剖析甄别，通过“一网通办”等途径向有关纳税人、交费人推送缓征、减征、免征税费等打折政策。
发现纳税人、交费人存在税费打折政策应享未享的，有关部门应当准时进行提示。
第十六条（电子发票）
税务机关应当依托全国统一的电子发票服务平台，为纳税人提供发票开具、出货、查验等服务。
档案、财政、商务、税务等部门应当根据国家有关规定，推进增值税电子发票电子化归集、报销、入账、归档。
第十七条（专业服务机构）
本市推进涉税涉费专业服务机构的培育和进步，支持涉税涉费专业服务机构根据市场化原则，提供专业化、规范化、个性化服务。
税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所、代理记账公司机构、税务代理公司、财税类咨询公司等专业服务机构应当遵循诚实信用原则，恪守职业道德和执业纪律，依法为纳税人、交费人提供税费申报代理、税费咨询、涉税鉴证等服务。
第三章 税费征收保障
第十八条（税费信息共享机制）
本市依托云数据资源平台等途径，打造完善税费信息共享机制，达成税费信息数据上链、整理、共享与交换。
税务机关在依法履行职责过程中需要共享用其他部门或者单位公共数据的，可以通过云数据资源平台提出公共数据共享需要申请，明确需要种类、应用场景等内容。
对于未列入本市公共数据目录的涉税涉费数据，因履行职责需要，税务机关可以与有关部门和单位协商确定共享方法。
税务机关等有关部门和单位，采集涉税涉费数据，应当限于达成处置目的的最小范围，不能超出履行法定职责所必需的范围和限度。通过共享方法获得的涉税涉费数据，不能擅自扩云数据用范围，不能擅自将纳税交费状况作为办理业务事情的前置条件。
第十九条（数据水平提高）
税务机关、其他有关部门和单位应当加大涉税涉费数据水平管理，规范数据采集，拓展数据核查，健全本系统、本行业涉税涉费数据异议核实与处置工作机制，确保数据的准确性、准时性和完整性。
第二十条（社会保险费业务衔接）
本市推进社会保险费业务经办与申报缴纳步骤联动办理。人力资源社会保障、医疗保险等部门在为交费人办理社会保险登记后，应当准时将有关登记信息传送至税务机关。税务机关在交费人申报缴纳社会保险费后，应当准时将征收信息反馈人力资源社会保障、医疗保险等部门。
教育部门应当帮助税务机关做好在校学生交费宣传辅导、提醒提示等工作。
第二十一条（政府非税收入业务衔接）
对于国家确定由税务机关征收的政府非税收入事情，非税收入有关部门应当与税务机关做好政府非税收入业务衔接，准时将交费人、交费金额、交费期限等费源信息传送至税务机关，帮助税务机关做好政府非税收入征收管理工作。
税务机关应当准时向非税收入有关部门反馈政府非税收入征收信息。
第二十二条（智慧税务）
市税务机关应当运用云数据、云计算、AI、区块链、互联网+等现代信息技术，推进与税费征收有关的各类数据汇聚联通应用，推进高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务建设，健全对纳税交费的数字化、自动化管理。
第二十三条（税费打折资格核查）
税务机关在落实税费打折政策过程中发现纳税人、交费人信息变动、资质资格不确定或者享受税费打折政策的条件不明确等情形的，可以提请有关部门和单位核查，有关部门和单位应当准时核实信息，出具核查建议或者专业鉴别建议。
发现纳税人、交费人不符合税费打折条件的，税务机关应当依法处置。
第二十四条（涉税财物价格认定）
涉税财物出现价格不明、价格存在争议等情形，需要进行涉税财物价格认定的，税务机关可以向价格主管部门所属的价格认定机构提出价格认定帮助。价格认定机构应当在约定的期限内出具价格认定结论。经税务机关认同后，可以作为计税或者确定抵税财物价格的依据。
第二十五条（涉税信息查验）
不动产登记机构、市场监管等部门根据职责分工办理不动产权属登记、建设用地批准手续、个人出售股权变更登记等事情时，应当依法查验有关完税状况、减免税证明信息等。发现当事人未履行申报缴纳义务的，有关部门应当向当事人作出提示。
第二十六条（司法案件税费处置）
税务机关应当与人民法院打造完善税费征收和司法实行协作机制，在司法处置动产、不动产、股权等所涉税费的征收，被实行人历史欠交税费的追缴，与税费划扣等方面拓展协作。
人民法院实行生效裁判文书、办理强制清算与破产案件时，税务机关应当依法征收有关税款。
第四章 监督管理
第二十七条（税费征收风险管理）
税务机关应当打造税费征收风险管控机制，依据税务登记、纳税申报、财务会计、资料备案等信息，运用云数据剖析纳税交费风险状况，针对纳税人、交费人不相同种类型不同等级的税费征收风险，分别采取提示、评估、稽查等手段，防范税费征收风险。
第二十八条（信用监管）
税务机关应当根据国家和本市有关规定，对纳税信用信息进行归集、披露、用和管理，打造纳税人信用档案，推进动态信用监管。
税务机关根据纳税信用管理有关规定，向纳税人推送纳税信用评价扣分指标明细，引导纳税人准时、主动纠正失信行为；对在规按期限内纠正失信行为、消除不好的影响的，税务机关应当准时完成信用修复。
第二十九条（投诉举报）
任何单位或者个人发现涉税涉费违法行为的，有权进行投诉、举报。
税务机关和人力资源社会保障、医疗保险等部门与非税收入有关部门收到涉及社会保险费、政府非税收入征收的投诉、举报，是本部门处置范围的，应当准时依法处置并回话投诉人；是其他部门处置范围的，应当准时转送有权处置的部门并告知投诉人。收到转送材料的部门应当准时处置。
第三十条（争议解决机制）
税务机关应当会同人力资源社会保障、医疗保险、规划资源、房子管理、生态环境等部门打造完善涉税涉费争议解决机制，依法保障纳税人、交费人的合法权益。
税务机关和有关部门处置涉税涉费争议时，需要乡镇人民政府、街道办事处、经济园区管理机构等帮助的，乡镇人民政府、街道办事处、经济园区管理机构应当予以帮助。
第三十一条（行刑衔接）
公安机关完善公安派驻税务联络机制，实行警税联合办案。税务机关发现逃税、骗税、抗税、虚开发票、逃避追缴欠税等违法行为涉嫌犯罪的，应当依法移交公安机关。公安机关应当将办理状况准时反馈税务机关。
人民检察院就决定不起诉或者拓展涉案企业合规的案件向税务机关提出检察建议的，税务机关应当依法处置并将处置结果或者办理状况回复人民检察院。
第三十二条（社会监督）
税务机关和有关部门、单位应当主动同意企业事业单位、社会组织、个人和大众媒体对税费征收伏务和保障工作的监督。
第五章 附则
第三十三条（实行日期）
本方法自2024年4月1日起实行。
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