为进一步支持个体工商户进步，财政部、税务总局最近发布了一系列通知，将一批政策的实行时间延续到了2027年底，有些政策打折力度也更大了。都有什么政策？主要规定是什么？该怎么样适用？一块儿看看吧~
对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
上述政策实行截止时间由2023年12月31日延续到2027年12月31日。
有关案例
【例1】某小规模纳税人2023年7-9月的销售额分别是6万元、8万元和12万元。假如纳税人按月纳税，则9月的销售额超越了月销售额10万元的免税标准，可减按1%缴纳增值税，7月、8月的6万元、8万元可以享受免税；假如纳税人按季纳税，2023年3季度销售额合计26万元，未超越季度销售额30万元的免税标准，因此，26万元全部可以享受免税政策。
【例2】某小规模纳税人2023年7-9月的销售额分别是6万元、8万元和20万元，假如纳税人按月纳税，7月和8月的销售额均未超越月销售额10万元的免税标准，可以享受免税政策，9月的销售额超越了月销售额10万元的免税标准，可减按1%缴纳增值税；假如纳税人按季纳税，2023年3季度销售额合计34万元，超越季度销售额30万元的免税标准，因此，34万元均没办法享受免税政策，但可以享受减按1%征收增值税政策。
个体工商户减半征收个人所得税的年应纳税所得额范围，由低于100万元提升为低于200万元。
不论是查账征收还是核定征收个人所得税的个体工商户，在预缴和汇算清缴个人所得税时均可享受减半征税政策。应纳税所得额低于200万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税打折政策的基础上，可叠加享受本条打折政策，且享受政策时不需要进行备案。
减免税额=（经营所得应纳税所得额低于200万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×经营所得应纳税所得额低于200万元部分÷经营所得应纳税所得额）×50%
符合条件的纳税人准确、如实填报经营状况数据，系统即可自动计算出减免税金额。
有关案例
【例1】纳税人张某同时经营个体工商户A和个体工商户B，年应纳税所得额分别为80万元和150万元，那样张某在年度大全纳税申报时，可以享受减半征收个人所得税政策的应纳税所得额为200万元。
【例2】纳税人李某经营个体工商户C，年应纳税所得额为80000元（适用税率10%，速算扣除数1500），同时可以享受残疾人政策减免税额2000元,那样李某该项政策的减免税额=[（80000×10%-1500）-2000]×50%=2250元。
【例3】纳税人吴某经营个体工商户D，年应纳税所得额为2400000元（适用税率35%，速算扣除数65500），同时可以享受残疾人政策减免税额6000元，那样吴某该项政策的减免税额=[（2000000×35%-65500）-6000×2000000÷2400000]×50%=314750（元）。
自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房地产税、城镇土地用税、印花税（不含证券买卖印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
已依法享受上述税费其他打折政策的，可叠加享受本条打折政策。
有关案例
甲企业为小型微利企业，符合《财政部 税务总局关于继续推行物流企业大宗产品仓储设施用地城镇土地用税打折政策的通知》（2023年第5号，以下简称5号通知）规定的“物流企业”条件，当地的城镇土地用税税额标准为20元/平米，该企业自有些大宗产品仓储设施用地面积为10000平米，可按5号通知规定享受城镇土地用税减按50%计征打折。甲企业能否叠加享受“六税两费”减半征收打折政策，年应纳税额是多少？
分析：依据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户进步有关税费政策的通知》（2023年第12号）第四条规定，增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受其他打折政策的，可叠加享受“六税两费”减半征收打折政策。在纳税申报时，甲企业可先享受物流企业大宗产品仓储设施用地城镇土地用税打折政策，再按减免后的金额享受“六税两费”打折政策，两项打折政策叠加减免后的应纳税额为：20×10000×50%×50%=50000（元）。
对金融机构向个体工商户发放单户授信小于100万元（含本数），或者没授信额度，单户贷款合同金额且贷款余额在100万元（含本数）以下的贷款获得的利息收入，免征增值税。
对金融机构向个体工商户发放单户授信小于1000万元（含本数），或者没授信额度，单户贷款合同金额且贷款余额在1000万元（含本数）以下的贷款，利率水平不高于全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场价格利率（LPR）150%（含本数）的单笔小额贷款获得的利息收入，或贷款利息收入中不高于该笔贷款根据全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场价格利率（LPR）150%（含本数）计算的利息收入部分，免征增值税。
政策依据：
1. 《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的通知》（财政部 税务总局通知2023年第19号）
2. 《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户进步有关税费政策的通知》（财政部 税务总局通知2023年第12号）
3. 《国家税务总局关于进一步落实支持个体工商户进步个人所得税打折政策有关事情的通知》（国家税务总局通知2023年第12号）
4. 《财政部 税务总局关于支持小微企业筹资有关税收政策的通知》（财政部 税务总局通知2023年第13号）
5. 《财政部 税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》（财政部 税务总局通知2023年第16号）
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“六税两费”打折政策最新变化！