月销售额是不是超越10万元不确定，该怎么样开票？开具了3%征收率的增值税一般发票，还能否减免增值税？小规模纳税人常常会遇见这类问题。5月31日，国家税务总局货物和劳务税司对这类问题给出了答案。
问：我是按月申报的增值税小规模纳税人，每月销售额在10万元左右，2023年5月，为顾客开具发票时没办法确认当月总收入会否超越10万元，请问我要享受今年新颁布的小规模纳税人打折政策，应怎么样开具发票？
答：《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的通知》（2023年第1号）规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
你在没办法确定当月销售额会不会超越10万元的状况下，适用3%征收率的应税销售收入，应先根据1%征收率开具增值税一般发票。申报纳税时，如月销售额未超越10万元，可以在申报纳税时进行免税申报，如月销售额超越10万元，可以在申报纳税时减按1%征收率申报缴纳增值税。
问：我是按月申报的增值税小规模纳税人，2023年5月为顾客开具发票时根据习惯开具了3%征收率的增值税一般发票，如实质月销售额未超越10万元，请问我可以享受免税打折政策吗？
答：《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的通知》（2023年第1号）规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
你的月销售额如未超越10万元，可以在申报纳税时直接进行免税申报，享受免征增值税政策。
问：我是一家餐饮公司，为按月申报的增值税小规模纳税人，因为对新颁布政策不熟知，2023年5月25日为顾客开具了2万元的3%征收率增值税一般发票。5月实质月销售额为15万元，均为3%征收率的销售收入，我公司顾客为个人，没办法收回已开具发票，请问我公司还可以享受3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策吗？
答：《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的通知》（2023年第1号）规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
你3%征收率的销售收入15万元，可以在申报纳税时直接进行减税申报，享受3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策。为减轻你的办税负担，不需要对已开具的3%征收率的增值税一般发票进行作废或换开。但应该注意的是，根据《中华人民共和国发票管理方法》等有关规定，纳税人应如实开具发票。《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事情的通知》（2023年第1号）第五条规定，小规模纳税人获得应税销售收入，适用减按1%征收率征收增值税政策的，应根据1%征收率开具增值税发票。因此，以后你享受3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策时，如需开具增值税一般发票，应根据1%征收率开具。
问：我公司是零售摩托车的增值税小规模纳税人，每月销售额在10万元左右，2023年5月为顾客开具发票时没办法确认本月是不是可以享受月销售额10万元以下免税政策，请问我要享受今年新颁布的小规模纳税人打折政策，应怎么样开具机动车辆销售统一发票？
答：《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的通知》（2023年第1号）规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
你在月中开票时并不知道销售额会不会超越10万元、能否享受免税政策，应先根据1%征收率开具机动车辆销售统一发票。申报纳税时，如月销售额未超越10万元，可以在申报纳税时进行免税申报，如月销售额超越10万元，可以在申报纳税时减按1%征收率申报缴纳增值税。
问：我公司是零售摩托车的增值税小规模纳税人，2023年5月销售额9万元，为顾客开具发票时因没办法确认本月销售额会不会超越10万元，开具了1%征收率的机动车辆销售统一发票，请问我还能享受月销售额10万元以下免税政策吗？我的个别顾客为增值税通常纳税人，是不是可以抵扣进项税额？
答：《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的通知》（2023年第1号）规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
你的月销售额未超越10万元，可以在申报纳税时直接进行免税申报，享受免征增值税政策。你的顾客如为通常纳税人，可以凭你开具的1%征收率的机动车辆销售统一发票，抵扣对应的进项税额。
问：我公司是零售摩托车的增值税小规模纳税人，2023年5月销售额20万元，均为顾客开具了3%征收率的机动车辆销售统一发票，请问我还能享受3%征收率销售收入减按1%征收增值税政策吗？我的个别顾客为增值税通常纳税人，是不是可以抵扣进项税额？
答：《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的通知》（2023年第1号）规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
依据上述规定，你可以享受3%征收率销售收入减按1%征收增值税政策。但因为你开具的3%征收率的机动车辆销售统一发票，具备抵扣功能，你的顾客如为通常纳税人，可以凭你开具的3%征收率的机动车辆销售统一发票，抵扣对应的进项税额。因此，你需要追回已开具的3%征收率的机动车辆销售统一发票，重新开具1%征收率的机动车辆销售统一发票，方能享受减税政策。如没办法追回，则需要根据3%征收率计算缴纳增值税。以后你要享受3%征收率销售收入减按1%征收增值税政策时，如需开具机动车辆销售统一发票，注意应根据1%征收率开具。
问：我公司是零售摩托车的增值税小规模纳税人，2023年5月销售额9万元，均为顾客开具了3%征收率的机动车辆销售统一发票，请问我还能享受免征增值税政策吗？我的个别顾客为增值税通常纳税人，是不是可以抵扣进项税额？
答：《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的通知》（2023年第1号）规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
依据上述规定，你可以享受免征增值税政策。但因为你开具的3%征收率的机动车辆销售统一发票，具备抵扣功能，你的顾客如为通常纳税人，可以凭你开具的3%征收率的机动车辆销售统一发票，抵扣对应的进项税额。因此，你需要追回已开具的3%征收率的机动车辆销售统一发票，重新开具免税的机动车辆销售统一发票，方能享受免征政策。如没办法追回，则需要根据3%征收率计算缴纳增值税。
以后开具发票时，你在没办法确定当月销售额会不会超越10万元的状况下，可先根据1%征收率开具机动车辆销售统一发票。申报纳税时，如月销售额未超越10万元，可以在申报纳税时进行免税申报，如月销售额超越10万元，可以在申报纳税时减按1%征收率申报缴纳增值税。
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