企业存货盘亏了该怎么样处置？一块儿学习一下吧。
增值税还可以抵扣吗？
依据《中华人民共和国增值税暂行条例》，“第十条 下列项目的进项税额不能从销项税额中抵扣：
（二）非正常损失的购拿货物，与有关的劳务和交通运输服务；
（三）非正常损失的在商品、产成品所耗用的购拿货物(不包含固定资产)、劳务和交通运输服务。”
依据《中华人民共和国增值税暂行条例推行细节》，“第二十四条 条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善导致失窃、丢失、霉烂变质的损失。”
因此，纳税人存货盘亏需剖析具体缘由，是规定的很损失，其进项税额不能从销项税额中抵扣，对应的进项税额需做转出处置。
通常纳税人应在《增值税纳税申报表（通常纳税人适用）》附表二16栏“非正常损失”中填列需转出的进项税额。
企业所得税能否税前扣除？
依据国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理方法》的通知（国家税务总局通知2011年第25号），只有企业“会计上已作损失处置”的，才能在当年度申报税前扣除。税前扣除损失金额的计算依据《财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的公告》（财税〔2009〕57号）第七条规定，对企业盘亏的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的本钱减除责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货盘亏损失在计算应纳税所得额时扣除。第十条规定，企业因存货盘亏、毁损、报废、失窃等缘由不能从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一块在计算应纳税所得额时扣除。即：
存货盘亏税前扣除的损失金额=存货账面本钱-责任人赔款-保险赔款+增值税进项转出额
提醒
财税〔2009〕57号说的“账面净值”或“本钱”，事实上是指计税基础，而不是会计上确认的“账面净值”或“本钱”，应该注意二者之间的税会差异。
企业向税务机关申报扣除资产损失，只需要填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》。依据《国家税务总局关于取消20项税务证明事情的通知》（国家税务总局通知2018年第65号）规定，不再留存备查专业技术鉴别建议（报告）或法定资质中介机构出具的专项报告。改为纳税人留存备查自行出具的有法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面申明。
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