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高薪就业为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关政策，税务总局日前发布《国家税务总局关于优化企业所得税年度纳税申报表的通知》（国家税务总局通知2025年第1号），对部分表单和填报说明进行修订。
本次修订主要涉及8张表单，其中取消2张表单、修订6张表单。除此之外，对《企业所得税年度纳税申报表填报表单》和其余15张关联表单中关于表间关系的填报说明进行同步调整。
具体变化有什么？一块儿看↓
1. 《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）
一是修改表单名字。考虑到《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）的名字与整个申报表的名字容易混淆，将该表单名字修改为《企业所得税年度纳税申报主表》。
二是调整行次设置。结合新收入准则、出租准则、金融工具和金筹资产有关准则，依据最新财务报表样式优化调整“收益总额计算”有关行次。同时，增加“稽查查补（退）所得税额”、“特别纳税调整补（退）所得税额”行次，便利纳税人在稽查查处与特别纳税调整后更正申报。
三是优化打折事情填报方法。取消《免税、减计收入及加计扣除打折明细表》（A107010）和《减免所得税打折明细表》（A107040），将“免税、减计收入及加计扣除”和“减免所得税额”有关打折事情整理至主表。纳税人可依据《企业所得税申报事情目录》在主表相应行次选择填报。
2.《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）
参照主表打折事情填报方法，对《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）进行调整，将表单中涉及固定资产和无形资产加速折旧或摊销的打折项目整理到第28行至第29行填报。纳税人可依据《企业所得税申报事情目录》选择填报。
3.《研发成本加计扣除打折明细表》（A107012）
考虑到《财政部 税务总局 科技部关于加强支持科技革新税前扣除力度的通知》（2022年第28号）已经废止，纳税人不需要分别计算前三季度、第四季度研发成本金额。因此，删除去《研发成本加计扣除打折明细表》（A107012）中的有关行次，并对“加计扣除比率及计算办法”的填报口径进行调整。
4.《税额抵免打折明细表》（A107050）
依据《财政部 税务总局关于节能节水、环境保护、安全生产专用设施数字化自动化改造企业所得税政策的通知》（2024年第9号）规定，将原《税额抵免打折明细表》（A107050）中“专用设施投资状况填报信息”固定行次变更为可增加的明细行次，同时增加“投资种类”、“投资额”、“抵免比率”、“可抵免税额”等填报项目，满足新政策填报需要。
5.《跨区域经营大全纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）、《企业所得税大全纳税分支机构所得税分配表》（A109010）
结合大全纳税企业申报状况，优化总分机构分摊税款计算办法，并对《跨区域经营大全纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）及《企业所得税大全纳税分支机构所得税分配表》（A109010）的表样和填报说明进行调整。根据调整后的规则，企业先对全年应纳税款进行分摊，再由总、分机构分别抵减其已分摊预交税款，并计算本年应补退税金额。
6.《一般企业收入明细表》（A101010）等部分表单填报说明
依据表单样式调整状况，同步对关联表单的填报说明进行了修改。
7.其他需要说明的问题
《通知》进一步重申了股权（股票）投资处置的填报需要，企业应根据有关规定准确填报有关事情，如实履行申报义务。企业发生股权（股票）处置业务的，应区别三种情形分别填报：
一是按税收规定是企业重组的，在《企业重组及递延纳税事情纳税调整明细表》（A105100）中填报重组状况；
二是不是企业重组，但按税收规定确觉得损失的，在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）填报损失状况；
三是除上述两种情形以外，均应在《投资收益纳税调整明细表》（A105030）中填报处置收益有关状况。
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