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课程试听高薪就业
从菜鸟到经理
高薪就业依据企业会计规范的规定，对于已验收入库的购进产品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库本钱。有人咨询，暂估本钱一直没获得发票如何解决？没办法获得发票的本钱成本可以列支吗？对此，企业除去抓紧时间催要发票外，还要学会政策规定，妥善处置↓
1、我公司有一些暂估的本钱一直没获得发票，在做季度预缴时，是不是需要调整本钱呢？
答：企业当年度实质发生的有关本钱、成本，因为各种缘由未能准时获得该本钱、成本的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该本钱、成本的有效凭证。
2、暂估的本钱最晚何时获得发票呢？
答：企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前（次年5月31近日）获得税前扣除凭证。
3、暂估入账金额是不是包括增值税进项税额呢？
答：这主要取决于你单位的性质。若是一般纳税人，购进的货物等已到达并验收入库，但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的，应在月末按货物清单或有关合同协议上的价格暂估入账，无需将增值税的进项税额暂估入账。若是小规模纳税人，因为不能抵扣增值税进项税额，故购拿货物有关的进项税额应当计入货物的本钱价。所以，小规模纳税人暂估入账的金额中应当包括增值税进项税额。
4、假如我公司目前获得了以前年度暂估本钱成本的发票，该怎么样处置呢？
答：除发生本方法第十五条规定的情形外，企业以前年度应当获得而未获得发票、其他外部凭证，且相应支出在该年度没税前扣除的，在将来年度获得符合规定的发票、其他外部凭证或者根据本方法第十四条的规定提供可以证实其支出真实性的有关资料，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不能超越五年。
5、假如他们已经失联，或者破产、注销，没办法获得发票如何解决？
答：企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因他们注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊缘由没办法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：
1.没办法补开、换开发票、其他外部凭证缘由的证明资料（包含工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产通知等证明资料）；
2.有关业务活动的合同或者协议；
3.使用非现金方法支付的付款凭证；
4.货物运输的证明资料；
5.货物入库、出库内部凭证；
6.企业会计核算记录与其他资料。
（第1项至第3项为必须具备资料。）
6、汇算清缴结束后，税务机关发现企业部分已税前扣除的支出未获得符合规定的税前扣除凭证，企业怎么样处置？
汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当获得而未获得发票、其他外部凭证或者获得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的，企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。其中，因他们特殊缘由没办法补开、换开发票、其他外部凭证的，企业应当根据本方法第十四条的规定，自被告知之日起60日内提供可以证实其支出真实性的有关资料。
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