现在已经处于中级经济师强化训练备考阶段了，所以这期间习题训练是非常重要的，这里高顿我们就整理了2023年中级经济师《财政税收》甄选习题，期望对大伙备考有帮助。
1、多选题
企业所得税法规定，资产划转行为适用特殊性税务处置的条件有()。
A、100%间接控制的居民企业之间划转资产
B、100%直接控制的非居民企业之间划转资产
C、具备合理商业目的
D、划出方企业在会计上确认损益
E、资产划转后连续12个月内不改变被划转资产原来实质性经营活动
【答案】CE
【分析】
本题考查资产的税务处置。对100%直接控制的居民企业之间，与受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，凡具备合理商业目的，不以降低、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动，且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益，可以选择根据规定进行特殊性税务处置。
2、单选题
某公司去年成立，当年经税务机关核实亏损20万元，今年该公司收益总额为200万元。假设公司无其他纳税调整事情，也不享受税收打折，则今年该公司应纳所得税额为()万元。
A、45
B、50
C、59.4
D、66
【答案】A
【分析】
本题考查企业所得税应纳税额的计算。应纳税额=(200-20)25%=45(万元)。
3、单选题
非居民企业在中国境内未设立机构、场合的，或者虽设立机构、场合但获得的所得与其机构、场合没实质联系的，其境内所得减按()的税率征收企业所得税。
A、25%
B、10%
C、15%
D、20%
【答案】B
【分析】
本题考查企业所得税的税率。非居民企业在中国境内未设立机构、场合的，或者虽设立机构、场合但获得的所得与其机构、场合没实质联系的，其境内所得减按10%的税率征收企业所得税。
4、单选题
A企业与B企业与2019年11月15日签订股权出售协议，协议约定B企业应于2019年11月30日向企业支付价款，2020年1月18日办理了股权变更手续，则A企业该项股权收入的达成时间为()。
A、2019年11月15日
B、2019年11月30日
C、2020年1月18日
D、2020年11月30日
【答案】C
【分析】
本题考查企业所得税的收入确认。出售股权收入，应于出售协议生效且完成股权变更手续时确认收入的达成。
5、单选题
李某考试报名某大学非全日制工商管理硕士(3年制，学费每年3600)，9月份开学，花费4800元考试报名了经济师课程，并通过了考试获得证书，李某当年可扣除专项附加()。
A、8400元
B、3600元
C、4800元
D、5200元
【答案】D
【分析】
本题考查个人所得税的计税依据。纳税人在中国境内同意学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间根据每月400元定额扣除。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不可以超越48个月。本题是9月开学，可扣除数额=4004=1600(元)。纳税人同意技能职员职业资格继续教育、专业技术职员职业资格继续教育的支出，在获得有关证书的当年，根据3600元定额扣除。因此，李某当年可扣除专项附加数额=1600+3600=5200(元)。
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