计提发放薪资会计分录

计提发放薪资会计分录

在企业的平时运营中，薪资的计提与发放是财务会计中必不可少的一部分。薪资的计提是指企业在会计期末，依据职员的薪资标准和工作时间，预估应支付给职员的薪资总额，并在账簿中做出相应的会计处置。这一过程不只确保了企业财务报表的准确性，也为后续的薪资发放提供了依据。在计提薪资时，企业一般会涉及到“应对职工薪资”科目的借方和“管理成本”或“生产本钱”等科目的贷方。比如，假设某企业在月末需要计提薪资100,000元，会计分录如下：
借：管理成本 100,000元
贷：应对职工薪资 100,000元

薪资发放的会计处置

薪资发放是指企业在实质支付职员薪资时，进行的会计处置。这一过程一般发生在薪资计提之后，企业通过银行转账或现金支付的方法将薪资发放给职员。在发放薪资时，企业需要从“应对职工薪资”科目中降低相应的金额，并记录实质支付的现金或银行存款。比如，假设某企业实质发放薪资100,000元，会计分录如下：
借：应对职工薪资 100,000元
贷：银行存款 100,000元
除此之外，企业在发放薪资时还需要考虑个人所得税的代扣代缴。依据税法规定，企业作为扣缴义务人，需要在发放薪资时扣除职员应缴纳的个人所得税，并将税款上交税务机关。这一过程同样需要在会计分录中体现。比如，假设企业代扣个人所得税10,000元，会计分录如下：
借：应对职工薪资 10,000元
贷：应缴税费——应交个人所得税 10,000元

容易见到问题

薪资计提与发放之间可能存在时间差，企业应在计提时准确预估薪资金额，并在发放时准时调整会计分录，确保账面与实质支付相符。

企业在发放薪资时，应依据职员的薪资收入和税法规定，计算并代扣个人所得税，同时在会计分录中记录相应的税款。

薪资计提时，一般借记“管理成本”或“生产本钱”等科目，贷记“应对职工薪资”科目；薪资发放时，借记“应对职工薪资”科目，贷记“银行存款”或“现金”科目。

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