应纳税暂时性差异的情形是什么
应纳税暂时性差异是指企业在会计处置和税务处置上因会计准则与税法规定不同而产生的差异，这种差异在肯定时期内存在，但最后会在资产的处置或负债的清偿过程中消失。具体来讲，当企业的资产账面价值大于其计税基础，或者负债的账面价值小于其计税基础时，就会形成应纳税暂时性差异。这种差异会致使企业在将来期间需要缴纳更多的所得税，因此在财务报表中需要确认递延所得税负债。
比如，固定资产的折旧办法在会计和税法中可能不同。会计上可能使用直线法，而税法上可能允许加速折旧。这种差异会致使固定资产的账面价值高于其计税基础，从而形成应纳税暂时性差异。除此之外，预收款项、未达成的收益等项目也会产生应纳税暂时性差异。企业在编制财务报表时，需要准确辨别和计量这类差异，以确保财务信息的准确性和合规性。
容易见到问题
应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异有什么不同？答：应纳税暂时性差异是指资产的账面价值大于其计税基础，或负债的账面价值小于其计税基础，致使将来期间需要缴纳更多的所得税。而可抵扣暂时性差异则是指资产的账面价值小于其计税基础，或负债的账面价值大于其计税基础，致使将来期间可以降低所得税的缴纳。两者在方向上相反，对递延所得税的影响也不同。
怎么样确认应纳税暂时性差异？答：确认应纳税暂时性差异需要通过比较资产的账面价值与计税基础，与负债的账面价值与计税基础。假如资产的账面价值大于其计税基础，或负债的账面价值小于其计税基础，则形成应纳税暂时性差异。企业应按期进行这种比较，并在财务报表中确认相应的递延所得税负债。
应纳税暂时性差异对企业的财务报表有什么影响？答：应纳税暂时性差异会致使企业在财务报表中确认递延所得税负债，这会增加企业的负债总额，影响资产负债表的结构。同时，递延所得税负债的确认也会降低企业的净收益，影响收益表的营业额。因此，企业需要合理管理和披露这类差异，以确保财务信息的透明度和准确性。
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