应纳税暂时性差异是什么
应纳税暂时性差异是指在会计处置和税务处置之间，因为确认时间的不同而产生的差异。这种差异一般发生在资产或负债的账面价值与其计税基础之间。比如，企业可能在某一会计期间确认了一笔成本，但依据税法规定，这笔成本需要在将来的某个时间点才能扣除。这样的情况下，就形成了应纳税暂时性差异。应纳税暂时性差异会致使企业在某一会计期间的应纳税所得额与会计收益之间出现差异，进而影响企业的所得税成本和递延所得税负债的计算。
应纳税暂时性差异的处置办法
处置应纳税暂时性差异的重点在于正确辨别和计量这类差异，并在财务报表中进行适合的反映。企业需要依据会计准则和税法的规定，按期评估资产和负债的账面价值与计税基础之间的差异。对于应纳税暂时性差异，企业应当确认递延所得税负债。递延所得税负债的计算办法是将应纳税暂时性差异乘以适用的所得税税率。通过这种方法，企业可以在财务报表中准确反映将来需要缴纳的所得税金额，从而提供更真实、公允的财务信息。
除此之外，企业还需要在财务报表附注中披露应纳税暂时性差异的性质和金额，与递延所得税负债的变动状况。这能够帮助财务报表用户更好地理解企业的财务情况和税务风险。
容易见到问题
应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异有什么不同？答：应纳税暂时性差异是指资产或负债的账面价值大于其计税基础，致使将来期间需要缴纳更多的所得税。而可抵扣暂时性差异则是指资产或负债的账面价值小于其计税基础，致使将来期间可以降低所得税的缴纳。两者的主要不同在于对将来所得税的影响方向不同。
应纳税暂时性差异会不会影响当期的所得税成本？答：应纳税暂时性差异不会直接影响当期的所得税成本，而是影响递延所得税负债的确认。当期的所得税成本主要由当期应纳税所得额决定，而递延所得税负债则反映了将来期间需要缴纳的所得税金额。
怎么样处置应纳税暂时性差异的转回？答：当应纳税暂时性差异在将来期间转回时，企业需要相应调整递延所得税负债。假如转回致使应纳税所得额降低，企业可以降低递延所得税负债；反之，则需要增加递延所得税负债。这种调整能够帮助确保财务报表中的所得税成本和递延所得税负债反映企业的真实税务情况。
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