《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》是企业办理汇算清缴各类事情的要紧载体。企业所得税纳税人在汇算清缴时应该填报什么表单？怎么样填报？快来看看本文内容吧。
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）（2022年修订）》由一套报表、七大模块、三十七张表格组成。按内容分，包含综合性表单2张、基本财务状况表6张、纳税调整状况表13张、弥补亏损状况表1张、税收打折状况表9张、境外税收状况表4张、大全纳税状况表2张。按层级分，共包含基础信息表1张、主表1张、一级明细表6张、二级明细表25张、三级明细表4张。
1、综合类表单
包含A000000《企业所得税年度纳税基础信息表》和A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》2张表格，主要反映企业规模、基本经营状况等企业基础信息与企业汇算清缴总体状况。
2、基本财务状况表
包含A101010《一般企业收入明细表》、A101020《金融企业收入明细表》、A102010《一般企业本钱支出明细表》、A102020《金融企业支出明细表》、A103000《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》、A104000《期间成本明细表》等6张表格，主要反映不相同种类型企业基本财务状况。
3、纳税调整状况表
包含A105000《纳税调整项目明细表》，与12张二级附表，如A105010《视同销售和房产开发企业特定业务纳税调整明细表》、A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》等，共13张表格，主要反映企业税会差异调整的状况。
4、弥补亏损状况表
A106000《企业所得税弥补亏损明细表》，主要反映企业以前年度的亏损及弥补状况。
5、税收打折状况表
包含A107010《免税、减计收入及加计扣除打折明细表》、A107020《所得减免打折明细表》、A107030《抵扣应纳税所得额打折明细表》、A107040《减免所得税打折明细表》、A107050《税额抵免打折明细表》5张二级附表，与A107012《研发成本加计扣除打折明细表》等4张三级附表，共9张表格，从不同维度反映企业享受的税收打折状况。
6、境外税收状况表
包含A108000《境外所得税收抵免明细表》、A108010《境外所得纳税调整后所得明细表》、A108020《境外分支机构弥补亏损表》、A108030《跨年度结转抵免境外所得税明细表》等4张表格，主要反映企业境外所得各类事情的调整状况。
7、大全纳税状况表
包含A109000《跨区域经营大全纳税企业年度分摊企业所得税明细表》和A109010《企业所得税大全纳税分支机构所得税分配表》2张表格，主要反映总分机构企业大全纳税状况。
（一）纳税人依据需要准确选择表单填报
绝大多数纳税人实质填报表单的数目约在7-10张，纳税人应当依据行业种类、业务发生状况正确选择合适本企业的表单进行填报。常见的表单有：A000000《企业所得税年度纳税基础信息表》、A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》、A101010《一般企业收入明细表》、A102010《一般企业本钱支出明细表》、A105000《纳税调整项目明细表》、A105050《职工薪资支出及纳税调整明细表》、A107040《减免所得税打折明细表》等。
（二）小型微利企业表单填报有特别规定
为切实减轻小型微利企业纳税申报负担，依据《国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关手段的通知》（国家税务总局通知2018年第58号）规定，自2018年度汇算清缴申报起，小型微利企业免于填报（A101010）《一般企业收入明细表》、（A101020）《金融企业收入明细表》、（A102010）《一般企业本钱支出明细表》、（A102020）《金融企业支出明细表》、（A103000）《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》、（A104000）《期间成本明细表》。上述表单有关数据应当在（A100000）《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》中直接填写。除此以外，小型微利企业可结合自己经营状况，选择表单填报。未发生表单中规定的事情，不需要填报。
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