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高薪就业为便于广大纳税人交费人和基层税务部门查阅有关政策回话口径，税务总局对2019年1月—2024年7月税务总局对外发布的即问即答进行了全方位梳理确认，编制形成了涵盖8大类34个专题294个现行有效回话口径的《2019年以来系列税费支持政策即问即答汇编》，今天知道个体工商户所得税打折政策的有关问答。
【问题1】个体工商户减半征收个人所得税政策的打折力度提升了吗？具体规定是什么？
答：为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持个体工商户进步，财政部、税务总局联合制发《关于进一步支持小微企业和个体工商户进步有关税费政策的通知》（2023年第12号），自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额低于200万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税打折政策的基础上，可叠加享受此项打折政策。上述规定将个体工商户减半征收个人所得税的年应纳税所得额范围，由低于100万元提升为低于200万元，进一步加强了打折力度。
【问题2】享受个体工商户减半征收个人所得税政策的减免税额怎么样计算？
答：依据《国家税务总局关于进一步落实支持个体工商户进步个人所得税打折政策有关事情的通知》（2023年第12号）规定，个体工商户享受减半征收个人所得税政策的减免税额＝（经营所得应纳税所得额低于200万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×经营所得应纳税所得额低于200万元部分÷经营所得应纳税所得额）×50%。这一计算规则大家已经内嵌到电子税务局信息管理软件中，税务机关为纳税人提供申报表和报告表预填服务，符合条件的纳税人准确、如实填报经营状况数据，系统即可自动计算出减免税金额。
【问题3】个体工商户享受减半征收个人所得税政策是不是需要办理备案？
答：个体工商户在预缴和汇算清缴个人所得税时均可享受减半征税政策，享受政策时不需要备案，通过填写个人所得税纳税申报表和减免税事情报告表有关栏次，即可享受。
【问题4】个体工商户怎么样申报享受减半征收个人所得税政策？
答：对于通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关将自动为其提供申报表和报告表中该项政策的预填服务。实行浅易申报的按期定额个体工商户，税务机关根据减免后的应纳税额自动进行税款划缴。
【问题5】我是核定征收个人所得税的个体工商户，可以享受减半征收个人所得税政策吗？
答：可以享受。依据《国家税务总局关于进一步落实支持个体工商户进步个人所得税打折政策有关事情的通知》（2023年第12号）规定，个体工商户不论是查账征收还是核定征收个人所得税，均可享受减半征税政策。
【问题6】我是个体工商户，今年已就经营所得预交税款，还能享受减半征税打折政策吗？
答：为最大程度释放减税红利，个体工商户今年前几个月已就经营所得预交税款的，也能享受税收打折。具体方法是，根据《财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户进步有关税费政策的通知》（2023年第12号）应减征的税款，在通知发布之近日已缴纳的，可申请退税；也可自动抵减将来月份的税款，当年抵减不完的在年度汇算清缴时办理退税。
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