在处置企业所得税业务时，常常会看到“应纳税所得额”“应纳所得税额”“应纳税额”这三个词，一块儿看看这三者的具体不同。
第一，为了便于大伙区别“应纳税所得额”“应纳所得税额”与“应纳税额”，先上一张图，大伙看看这“三兄弟”在企业所得税申报表中的勾稽关系。
接着，让大家深入认识一下这“三兄弟”。
1、定义
依据《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定：“企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除与允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。”
2、计算公式
企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，是当期的收入和成本，不论款项是不是收付，均作为当期的收入和成本；不是当期的收入和成本，即便款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和成本。
实务中，应纳税所得额有直接法和间接法两种计算办法。
• 直接计算法
企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除与允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。
•间接计算法
在会计收益总额的基础上加或减根据税法规定调整的项目金额后，即为应纳税所得额
3、怎么样填报
《A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》第23行“应纳税所得额”：填报第19-20-21-22行金额。根据上述行次顺序计算结果为负数的，本行按0填报。
1、定义
应纳所得税额是企业的应纳税所得额乘以适用的企业所得税税率后得到的金额。
2、计算公式
应纳所得税额=应纳税所得额×企业所得税税率
3、怎么样填报
《A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》第25行“应纳所得税额”：填报第 23×24 行金额。
1、定义
企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除根据本法关于税收打折的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。
2、计算公式
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额
减免税额和抵免税额，是指根据企业所得税法和国务院的税收打折规定减征、免征和抵免的应纳税额。
3、怎么样填报
《A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》第28行“应纳税额”：填报第25-26-27行金额。
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