2023年度企业所得税汇算清缴正在进行，我们梳理了2023年优化和健全的有关税费打折政策，供财税职员参考用，期望对你有所帮助！
小微企业所得税打折
打折内容
对小型微利企业年应纳税所得额低于300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
实行期限
自2023年1月1日至2027年12月31日
政策依据
《关于进一步推行小微企业所得税打折政策的通知》（财政部 税务总局通知2022年第13号）
《关于小微企业和个体工商户所得税打折政策的通知》（财政部 税务总局通知2023年第6号）
《关于进一步支持小微企业和个体工商户进步有关税费政策的通知》（财政部 税务总局通知2023年第12号）
研发成本加计扣除
打折内容
企业拓展研发活动中实质发生的研发成本，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再根据实质发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，根据无形资产本钱的200%在税前摊销。
有关政策
《关于进一步健全研发成本税前加计扣除政策的通知》（财政部 税务总局通知2023年第7号）
《国家税务总局 财政部关于优化预缴申报享受研发成本加计扣除政策有关事情的通知》（国家税务总局 财政部通知2023年第11号）
企业招用自主就业退役士兵
打折内容
自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实质招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税打折。定额标准为每个人每年6000元，最高可上浮50%，各省、自治区、直辖市人民政府可依据当地区实质状况在此幅度内确定具体定额标准。
政策依据
《关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财政部 税务总局 退役军人事务部通知2023年第14号）
企业招用重点群体
打折内容
自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用脱贫人口，与在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的职员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实质招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税打折。定额标准为每个人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治区、直辖市人民政府可依据当地区实质状况在此幅度内确定具体定额标准。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收打折政策前的增值税应纳税额。
政策依据
《关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部通知2023年第15号）
提升集成电路和工业母机企业研发成本加计扣除比率
打折内容
集成电路企业和工业母机企业拓展研发活动中实质发生的研发成本，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2023年1月1日至2027年12月31日期间，再根据实质发生额的120%在税前扣除；形成无形资产的，在上述期间根据无形资产本钱的220%在税前摊销。
政策依据
《提升集成电路和工业母机企业研发成本加计扣除比率》（财政部 税务总局 国家进步改革委 工业和信息化部通知2023年第44号）
《关于做好2023年享受税收打折政策的集成电路企业或项目、软件企业清单拟定工作相关需求的公告》（发改高技〔2023〕287号）
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