依据上市公司XX控股集团股份公司发布的2023-043通知，披露了资金侵占有关信息：2023 年 7 月 22 日，XX控股集团股份公司（以下简称“公司”）全资子公司XX仓储超市公司（以下简称“XX仓储超市”）发现其财务职员邵某某借助提供商结算管理软件漏洞，针对生鲜非标品采购与结算的特殊性，通过不真实勾对验收单据、伪造审批人签字、虚增提供商等隐蔽方法，恶意侵占公司巨额资金，初步估算侵占资金金额累计约2.19 亿元。
同时公司也采取了一系列加大内部管理的手段：
1.公司组织XX仓储超市对该案件暴露出来的提供商结算管理软件漏洞立即进行了处置，并对其提供商结算有关内控规范进行了再梳理，对结算管理软件、职员系 统权限等进行了全方位检查和调整，确保提供商结算管理软件后续运行的安全性和靠谱性。
2.强化内控步骤实行力度，对于该案件暴露出的风险意识不强、财务审核不严、职员缺少轮岗交流等问题，进一步细化岗位职责，并安排对有关岗位职员进行轮岗和责任调查。
3.公司组织财务骨干 50 人，对下属其他各子公司拓展以会计规范建设实行、 银行转账管理和资金安全管理等为重点内容的专项检查，检查范围涵盖 2023 年成本报销、产品采购、资产购置、基建项目付款和预算管理等。检查发现存在审批不严、核算记帐不规范、银行账户清理不准时等步骤实行不完全到位的问题，已予以整改，未对公司正常经打造成影响。
4.公司召开风控合规管理工作大会，进一步强化全公司风控合规管理工作；将风控管理职能从有关部室剥离，成立风控合规部；组织全体财务职员学习财政部《会计职员职业道德规范》，全方位强化公司风险管控工作。
5.进一步健全内控管理规范，修订健全了《重点岗位职员轮岗管理方法》《信息管理软件账号及权限管理方法》等，强化重点岗位职员轮岗交流、系统账号安全及系统权限管理工作。
6.针对个别子公司内控规范的实行存在不足、公司对下属公司监督力度不够的问题，公司依据《企业内部控制基本规范》及其配套引导的规定，正组织对主要子企业的人力资源、资产管理、销售业务、资金活动、合同管理、工程项目、 财务报告等主要业务和事情的内部控制有效性拓展评价工作。
从上述案例来看，内控规范健全和有效实行对于一个公司来讲，是多么的要紧！
最近，财政部、中国证监会下发了《关于强化上市公司及拟上市企业内部控制建设推进内部控制评价和审计的公告》（财会〔2023〕30号），需要上市公司及拟上市企业持续优化内部控制规范，健全风险评估机制，加大内部控制评价和审计，科学认定内部控制缺点，强化内部控制缺点整改，促进公司内部控制的持续改进，不断提高内部控制的有效性。
在企业营运管理过程中，资金管理最主要的一部分，资金安全才能支持企业的正常运行。财务内部控制则是确保企业资金安全、用规范适当的要紧渠道，科学有效的会计内部控制不只能确保资金的正常运转，还可以监管到资金用和流向，为企业的正常营运管理提供有效保障。
同时，内部控制管理规范的健全，可以促进财务管理水平的提升，从而使企业资本有效地投入到生产经营中去，伴随生产投入的增加将带来产出的增加，从而增强企业的经营效益。
在实质工中，每个单位应该打造一套健全的合规管理步骤，有效辨别内部控制重大缺点状况，不断健全内部控制体系，提高内部治理水平，防患于未然。
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