1、年底结账前的需要注意的地方
资产清查货币资金核对银行存款日记账与银行对账单，编制银行存款余额调节表。确保每一笔未达账项都有适当的讲解，如银行已收企业未收、银行已付企业未付等状况。比如，企业在 12 月 31 日开具的支票，银行可能在次年 1 月才付款，这就会致使企业日记账和银行对账单的差异。清点库存现金，保证账实相符。一般需要由出纳和会计主管等职员一同参与整理，预防现金收入支出出现错误或舞弊行为。存货进行全方位整理，确定存货的实质数目。对于盘盈或盘亏的存货，要准时查明缘由并进行相应的会计处置。譬如，一家生产企业在整理时发现某种原材料盘亏，可能是因为计量误差、自然损耗或者失窃等缘由导致的。若是自然损耗，可以将盘亏金额计入管理成本；若是失窃，需要考虑保险赔偿等状况后，将净损失计入营业外支出等科目。检查存货的计价办法是不是符合会计准则需要，并且在一个会计年度内维持一致。容易见到的存货计价办法有先进先出法、加权平均法等。固定资产核对固定资产台账与实质资产，检查固定资产的用法状况。对于报废、毁损或者闲置的固定资产，要准时进行记录和处置。比如，企业的一台生产设施因为技术更新已经报废，就需要将它从固定资产账户中转出，同时将清理过程中的收入和支出分别计入固定资产清理科目。复核固定资产折旧的计提是不是正确，包含折旧办法（如直线法、双倍余额递减法等）、折旧年限和预计净残值的设定是不是合理。往来账款清理应收账款向顾客发送对账单，确认应收账款的余额。对于长期未收回的账款，要剖析缘由并采取相应的催收手段。比如，有的应收账款可能是由于顾客资金周转困难，企业可以与顾客协商延长付款期限或者拟定还款计划；对于可能没办法收回的坏账，要根据企业的坏账政策计提坏账筹备或者进行核销处置。检查应收账款的账龄剖析，关注账龄较长的账款风险。通常来讲，账龄越长，收回的可能性越小，坏账风险越高。应对账款梳理应对账款，核对提供商的发票、入库单等凭证，确保账款金额准确无误。对于未准时入账的发票等，要准时进行账务处置。查询是不是有可以提前支付享受打折的应对账款。假如提供商提供了现金打折政策，企业需要权衡提前付款的资金本钱和打折收益，决定是不是提前支付。收入和本钱成本的确认收入确认依据企业会计准则和有关合同条约，确认收入是不是符合确认条件。比如，对于销售产品收入，企业需要判断产品的控制权是不是已经转移给顾客。在某些状况下，可能产品已经发出，但控制权尚未转移，如存在安装调试等售后义务，此时就不可以确认全部收入。检查是不是存在跨期收入，对于是本年度的收入，要确保全部计入当年，防止提前或推迟确认收入。比如，企业提供的服务是跨年度的，需要根据履约进度等合理办法分摊收入。本钱成本确认核实本钱的结转是不是正确，与收入是不是匹配。比如，在销售产品时，要确保已售产品的本钱准时结转，预防出现本钱多转或少转的状况。检查成本的计提和摊销是不是完整。譬如，企业的房租是按年支付的，在年底结账前需要将当年应承担的房租成本进行摊销；对于一些预提成本，如预计的售后服务成本等，也要合理计提。税务事情核对检查各项税费的计提是不是正确，包含增值税、企业所得税、城市维护建设税等。比如，增值税的销项税额和进项税额计算是不是准确，企业所得税是不是根据税法规定的应纳税所得额计算。关注税收打折政策的适用状况，确保企业充推荐受合法的税收打折。譬如，企业是不是符合小型微利企业所得税打折条件，研发成本加计扣除等政策是不是正确运用。
2、年底结账的详细步骤
结账前的筹备工作完成上述的资产清查、往来账款清理、收入本钱成本确认和税务事情核对等工作。备份所有些会计凭证、账簿和财务报表等数据，以预防数据丢失或错误操作后没办法恢复。进行账务处置依据清查和核对的结果，对发现的问题进行相应的账务调整。比如，对于盘盈的存货，借记 “存货” 科目，贷记 “待处置财产损溢” 科目；对于需要计提的坏账筹备，借记 “信用减值损失” 科目，贷记 “坏账筹备” 科目。结转各项收入和本钱成本。将所有些收入类科目余额结转到 “本年收益” 科目的贷方，将所有些本钱成本类科目余额结转到 “本年收益” 科目的借方。比如，借记 “主营业务收入”“其他业务收入” 等科目，贷记 “本年收益” 科目；借记 “本年收益” 科目，贷记 “主营业务本钱”“销售成本” 等科目。编制财务报表依据结账后的账簿数据，编制资产负债表、收益表、现金流量表等主要财务报表。资产负债表反映企业在特定日期的财务情况，收益表展示企业在肯定期间的经营成就，现金流量表则说明企业在肯定期间的现金流入和流出状况。对财务报表进行审核，检查报表数据之间的勾稽关系是不是正确。比如，资产负债表中的资产总额等于负债总额加所有者权益总额；收益表中的净收益会干扰资产负债表中的未分配收益项目。结账后的事情打印并装订会计凭证、账簿和财务报表，妥善保存。这类会计档案是企业财务活动的要紧记录，需要根据有关法规需要保存肯定的年限，一般原始凭证、记账凭证保存 30 年，总账、明细账等账簿保存 30 年，年度财务报表永久保存。进行财务剖析，依据财务报表和有关数据，对企业的财务情况和经营成就进行剖析，为企业的管理层提供决策支持，如剖析企业的盈利能力、偿债能力、营运能力等指标。
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