所得税会计分录概述
所得税会计分录是企业财务处置中必不可少的一部分，它涉及企业怎么样记录和反映其应缴纳的所得税。在会计实践中，所得税的处置不只影响企业的财务报表，还直接关系到企业的税负和现金流。依据会计准则，企业需要在每一个会计期末评估其应税所得，并据此计算应缴纳的所得税。这一过程一般包含对暂时性差异和永久性差异的辨别与处置。
暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差异，这类差异最后会逆转，从而影响将来的应税所得。永久性差异则是指某些收入或成本在会计上确认，但在税务上不予确认，或者反之。在处置所得税会计分录时，企业需要设立递延所得税资产和递延所得税负债科目，以反映这类差异对将来所得税的影响。
容易见到问题
什么是暂时性差异？暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差异，这类差异会在将来某个时点逆转，从而影响将来的应税所得。比如，固定资产的折旧办法在会计与税务上的不同，会致使暂时性差异的产生。
递延所得税资产和递延所得税负债怎么样确认？递延所得税资产和递延所得税负债的确认基于暂时性差异的性质和预期逆转的时间。递延所得税资产一般在企业有确凿证据表明将来有足够的应税所得来借助这类资产时确认，而递延所得税负债则在暂时性差异预计会致使将来应税所得增加时确认。
怎么样处置永久性差异？永久性差异是指某些收入或成本在会计上确认，但在税务上不予确认，或者反之。这类差异不会在将来逆转，因此无需通过递延所得税资产或负债来处置。企业仅需在当期的所得税成本中直接反映这类差异的影响。
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