一般纳税人缴纳增值税完整账务处置

应缴税费——应交增值税——进项税额

——销项税额

——已缴税金

——转出未交增值税

——进项税额转出

——减免税款

应缴税费——未交增值税

——待认证税额

（四步走：购、销、转、交）

获得增值税专票：

借：库存产品

原材料等

应缴税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款/应对账款

获得增值税普通发票：

借：库存产品

原材料等

贷：银行存款/应对账款

（开具专票、普票都要确认销项税额）

借：银行存款（应收账款）

贷：主营业务收入

应缴税费—应交增值税（销项税额）

月末进项税额大于销项税额的状况下表明企业有留抵，无需缴纳增值税，月末是无需做账的，也即无需将进销差做到转出未交增值税明细科目。

月末进项税额小于销项税额，表明本月企业需要缴纳增值税，账务处置：

借：应缴税费-应交增值税-销项税额

贷：应缴税费-应交增值税-进项税额

应缴税费-应交增值税-转出未交增值税

借：应缴税费-应交增值税-转出未交增值税

贷：应缴税费-未交增值税

借：应缴税费—未交增值税

贷：银行存款

其他情形：

获得增值税票当月未抵扣：

借：库存产品

应缴税费-待认证税额

贷：银行存款/应对账款

次月勾选认证抵扣时：

借：应缴税费-应交增值税（进项税额）

贷：应缴税费-待认证税额