第六章其他税收规范
1【.多选题】下列关于城市维护建设税减免的规定表述正确的有()。A.城市维护建设税原则上不单独减免
B.海关对进口商品代征的增值税、消费税，不征收城建税
C.对于因减免税而需要进行两税退库的，城建税不可同时退库
D.对两税实行先征后返、先征后退、即征即退方法的，除另有规定外，城建税一律给予退(返)还
E.城建税按减免后实质缴纳的两税税额计征，即随两税的减免而减免
参考答案：ABE
正确率：0%
参考分析：
本题考查城市维护建设税的减免。选项C错误，对于因减免税而需要进行两税退库的，城建税也可同时退库。选项D错误，对两税实行先征后返、先征后退、即征即退方法的，除另有规定外，城建税一律不予退(返)还。
2【.单选题】某县城某生产企业为增值税通常纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税20万元;本期在国内销售甲商品缴纳增值税34万元、消费税46万元。因为缴纳消费税时超越纳税期限，被罚滞纳金0.46万元;本期出口乙商品一批，按规定退回增值税10万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税()万元。
A.4
B.4.5
C.5.023
D.5.6
参考答案：A
正确率：0%错误选项的占比：B.50.00%、C.16.67%、D.33.33%
参考分析：
本题考查城市维护建设税。海关对进口商品代征的增值税不征收城建税。纳税人违反增值税、消费税有关税法而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。城建税随增值税、消费税的减免而减免。但对于出口商品返还增值税、消费税的，不退还已征的城建税。所以，城建税的计税依据=34+46=80(万元)。纳税人所在地为县城，适用税率为5%。因此该企业应纳城建税=805%=4(万元)。
3【.多选题】下列关于耕地占用税的说法，正确的是()。
A.耕地占用税依据实质占用耕地面积征收
B.耕地占用税是财产税类
C.耕地占用税税率使用区域差别定额税率
D.农村居民占用耕地新建住宅免征耕地占用税
E.学校、幼儿园占用的耕地免征耕地占用税
参考答案：ACE
正确率：0%
参考分析：
耕地占用税是资源税制，选项B错误。农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，根据当地适用税额减半征收耕地占用税;其中农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地低于原宅基地面积的部分，免征耕地占用税。选项D错误。
4【.多选题】关于契税的征收，下列说法中正确的有()。
A.国家机关承受的土地免征契税
B.对承受国有土地用权所应支付的土地出让金要计征契税，若减免土地出让金，则相应减免契税
C.个人初次购买90平米以下改造安置住房，按1%的税率计征契税
D.个人因房子被征收而获得货币补偿并用于购买改造安置住房，不能减免契税
E.对个人购用户庭唯一住房，面积为90平米以上的，减按1.5%税率征收契税
参考答案：CE
正确率：0%
参考分析：
本题考查契税的减免。选项A错误，国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受的土地、房子用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。选项B错误，对承受国有土地用权所应支付的土地出让金要计征契税，不能因减免土地出让金而减免契税。选项D错误，个人因房子被征收而获得货币补偿并用于购买改造安置住房，按有关规定减免契税。
5【.多选题】下列关于房地产税的说法，正确的有()。
A.农村区域自用房地产无需缴纳房地产税，如是出租房子则需要按租金的4%缴纳房地产税
B.公园自用的房地产无需缴纳房地产税
C.房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房暂免征收房地产税
D.对个人所有些房地产均免征房地产税
E.军队自用房地产应缴纳房地产税
参考答案：BC
正确率：0%
参考分析：
本题考查房地产税的征税范围。选项A错误，房地产税的征税范围不包含农村，所以只须是坐落于农村的房地产，不论自住还是出租都不缴纳房地产税。选项D错误，对个人所有些营业用房或出租等非自用的房地产，应征收房地产税。选项E错误，军队自用的房地产免征房地产税。
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