第七章税务管理
1【.多选题】关于追征税款的说法，错误的有()。A.因税务机关的责任，导致纳税人、扣缴义务人未缴或少交税款的，税务机关可以在3年内追征税款、滞纳金
B.因纳税人计算错误等失误，未缴或少交税款的，税务机关可以在10年内追征税款
C.纳税人偷税的，税务机关应在20年内追征其未缴或少缴的税款、滞纳金
D.纳税人骗税的，税务机关可以无限时追征其未缴或少缴的税款、滞纳金
E.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少交税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金
参考答案：ABC
正确率：12.50%
参考分析：
本题考查税款的追征。因税务机关的责任，导致纳税人、扣缴义务人未缴或少交税款的，税务机关可以在3年内需要纳税人、扣缴义务人补交税款，但不能加收滞纳金。因纳税人计算错误等失误，未缴或少交税款的，税务机关可以在3年内追征税款、滞纳金。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受规按期限的限制。
2【.多选题】下列选项中，可以办理出口退税的有()。
A.原油
B.援外出口货物
C.对外承包工程公司运出关境的用于对外承包项目的货物
D.工艺品
E.生漆
参考答案：CDE
正确率：14.29%
参考分析：
本题考查出口退税的货物范围。拥有货物出口条件，除经国家批准是进料加工复出口贸易外，不予退税的货物，包含：原油;援外出口货物;国家禁止出口货物，如天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、铂金、糖等。
3【.多选题】关于税收保全与税收强制实行的说法，正确的有()。
A.二者都需要经县级以上税务局(分局)局长的批准才能推行
B.采取税收保全时，税务机关应当面公告纳税人开户银行冻结纳税人的金额等于应纳税款的存款
C.采取税收强制实行时，税务机关应书面公告纳税人开户银行从其存款中扣交税款
D.单价5000元以下的生活用品不能实行税收保全手段和税收强制实行手段
E.对扣缴义务人、纳税担保人不可以推行税收保全手段，但可以推行税收强制实行手段
参考答案：ACDE
正确率：16.67%
参考分析：
本题考查税收保全与税收强制实行。选项B错误，采取税收保全时，税务机关应书面公告纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额等于应纳税款的存款，而不是当面。
4【.多选题】税务机关核定纳税人应纳税额的方法有()。
A.参照当地相同种类行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利率核定
B.根据营业收入或本钱核定
C.根据耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定
D.根据本钱加合理成本和收益核定
E.根据历史纳税额的肯定比率核定
参考答案：ACD
正确率：16.67%
参考分析：
本题考查税款征收的方法。核定应纳税额的办法：
(1)参照当地相同种类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利率核定;
(2)根据营业收入或本钱加合理成本和收益核定;
(3)根据耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定;
(4)根据其他适当的办法核定。
采取上述所列一种办法不足以正确核定应纳税额时，可以同时使用两种以上的办法核定。
5【.单选题】税务机关对纳税人未根据规定的期限缴纳税款的，可责令限时缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，可采取的正确手段是()
A.书面公告纳税人开户银行或其他金融机构中止支付纳税人存款
B.书面公告纳税人开户银行或其他金融机构从其存款中扣交税款
C.扣押纳税人的价值高于应纳税款的产品、货物或其他财产
D.查封纳税人的产品、货物或者其他财产
参考答案：B
正确率：18.18%错误选项的占比：A.55.56%、C.11.11%、D.33.33%
参考分析：
本题考查税收强制实行手段的内容。从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未根据规定的期限缴纳或者解交税款，纳税担保人未根据规定的期限缴纳担保的税款，由税务机关责令限时缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采拿下列强制实行手段：
1、书面公告其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣交税款;
2、扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值等于应纳税款的产品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵交税款。税务机关采取强制实行手段时，对有关纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制实行。
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