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单选题
某居民企业2022年度境内应纳税所得额为1000万元，设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元，甲国企业所得税税率为30％，该居民企业2022年企业所得税应纳税所得额是（ ）万元。
A.1018
B.940
C.1200
D.1060
查询答案分析【答案】C【分析】
甲国企业获得的境外所得＝60÷30％＝200（万元），国内应纳税所得额＝1000＋200＝1200（万元）。
【点评】本题考查境外所得税抵免额的计算办法。
第1步：抵免限额＝中国境内、境外所得根据企业所得税法及推行条例的规定计算的应纳税总额×源自某国（区域）的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得额总额
第2步：实交税额：可抵免境外税额
第3步：比较确定境外抵免额：第1步和第2步孰低金额。
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