2025中级会计《财务管理》这类考试知识点非常重要——资金预算

要点名字： 资金预算

考核年份：2023年第二批、2022年第二批

常考试试题型：单选题、多选题、计算题

学习提示：本要点是第三章内容，考试容易见到套路为，××办法是××；下列是××的是/有；××案例，计算××。学习时，以教程原文及扩展、例题、公式为主，主要学会编制基础、有关公式及计算。

【要点内容】

资金预算

（1）编制依据：

①涉及现金收入支出的经营预算，不包含：生产预算、商品本钱预算

②专门决策预算

（2）内容：

①可供用现金＝期初现金余额＋销售现金收入

②现金支出：直接材料、直接人工、制造成本、销售及管理成本、购买设施、所得税成本、股利分配等

③现金余缺＝可供用现金－现金支出

④现金筹备与运用

现金余缺＋现金筹备－现金运用≥理想期末现金余额

⑤期末现金余额＝现金余缺＋现金筹备－现金运用

【经典题目】

【多选题】在编制资金预算的过程中，可以作为其编制依据的有（　）。

A. 经营预算

B. 预计收益表

C. 预计资产负债表

D. 专门决策预算

【正确答案】 AD

【答案分析】资金预算是以经营预算和专门决策预算为依据编制的，专门反映预算期内预计现金收入与现金支出，与满足理想现金余额而进行集资或归还借款等的预算。