中级会计财务管理要点——营运资金管理

距离24中级会计职称考试已经愈加近了，那样中级会计财务管理复习的怎么样了，记者为大伙整理了中级会计财务管理要点营运资金管理重点考察内容，一块儿复习一下吧。

1、存货模型有关公式

1.现金持有总本钱=机会本钱+买卖本钱

2.机会本钱=平均现金持有量持有现金的机会本钱率=C2K

3.买卖本钱=买卖次数每次买卖本钱=TCF

4.最好现金持有量

5.最小有关总本钱

TC=2xTxFxK=2X最好现金持有量下的机会本钱=2x最好现金持有量下的买卖本钱

式中，C表示现金持有量;T表示肯定期间的现金需要量;K表示持有现金的机会本钱率;F表示每次供应有价证券的买卖本钱。

2、随机模型有关公式

1.最高控制线(H)的计算公式为：H=3R-2L

式中，H表示最高控制线;表示回归线;表示最低控制线。

2.模型运用

(1)若企业现在的现金持有量大于等于最高控制线数额，则应投资于有价证券，将现金降至回归线水平，即：投资有价证券的金额=企业现在的现金持有量-回归线(R)。

(2)若企业现在的现金持有量小于等于最低控制线数额，则需卖出部分证券，将现金回升至回归线水平，即：卖出证券的金额=回归线(R)-企业现在的现金持有量。

(3)若企业现在的现金持有量在最低控制线和最高控制线之间，无须进行调整。

3、现金周转期有关公式

1.经营周期=存货周转期+应收账款周转期

2.现金周转期=经营周期-应对账款周转期

=存货周转期+应收账款周转期-应对账款周转期

其中：

存货周转期=计算期天数存货周转率

=计算期天数(营业本钱存货平均余额)

=存货平均余额天天的销货本钱

应收账款周转期=计算期天数应收账款周转率

=计算期天数(营业收入应收账款平均余额)

=应收账款平均余额天天的销货收入

应对账款周转期=计算期天数应对账款周转率

=计算期天数(购货本钱应对账款平均余额)

=应对账款平均余额天天的购货本钱