秒懂财经金融专业词语-Deferred Income Tax

Deferred Income Tax

【中文】

递延所得税

【解析】

递延所得税（Deferred Income Tax），是指企业在会计处置和税务处置上因时间性差异（timing differences）致使的所得税成本确认时间不同而产生的。这类时间性差异主要源于会计准则与税法规定在计算收益或资产、负债价值时采取的不同原则或标准，由此产生了应纳税暂时性差异（taxable temporary differences）和可抵扣暂时性差异（deductible temporary differences）。

应纳税暂时性差异

当企业的会计收益高于应税收益时，即存在应纳税暂时性差异。比如，固定资产折旧的会计处置办法与税法规定的不同，可能致使会计上更快地降低资产价值，从而降低了会计收益，但税法仍按较慢的速度允许折旧抵税，这个时候就会产生应纳税暂时性差异。对于应纳税暂时性差异，企业需要确认递延所得税负债（Deferred Tax Liability），表示将来需要支付的额外所得税。

可抵扣暂时性差异

相反，假如企业的会计收益低于应税收益，即存在可抵扣暂时性差异，比如，某些成本在会计上已全额扣除，但税法只允许在将来几年内分摊扣除。这样的情况下，企业可以确认递延所得税资产（Deferred Tax Asset），意味着将来可以从应缴纳的所得税中扣除这部分金额。