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多选题
下列有关所得税的论断中，正确的有（ ）。
A、其他债权投资的公允价值高于初始本钱时形成应纳税暂时性差异，进而产生递延所得税成本
B、因罚没支出形成的预计负债产生可抵扣暂时性差异
C、假如税务认定收到预收款即为收入达成，则合同负债账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异
D、无形资产开发支出允许资本化的部分在税务上允许追计75%，形成可抵扣暂时性差异
查询答案分析 【答案】CD【分析】选项A，其他债权投资的公允价值波动不影响损益，也就不会调整“所得税成本”；选项B，税法规定罚没支出不能税前扣除，账面价值等于计税基础，是永久性差异；选项C，会计上不确认收入，而是确认了合同负债，但税法要目前确认收入，将来期间会计将合同负债转入收入时，无需重复纳税，即将来期间准予税前扣除，即合同负债的计税基础为0，因此合同负债的账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异；选项D，假设账面价值是100，计税基础＝100×175%＝175，账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异。
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