每天一练是网校推出的一项免费在线测试系统，目的是让广大学员通过训练，对相应科目的常识特别是入门知识做到基本的认知和学会，由于基础是学好一门课程的重要，期望大伙可以积极踊跃的进行测试和训练，对我们的入门知识进行一下测试和巩固。下面就上周（2024年1月8日到2024年1月14日）题目中大伙正确率较低的一个题目进行点评。
训练时间：2024-01-08 做题次数：218 准确率： 21.78％
1、依据增值税规定，以下行为需要填列在增值税及附加税费申报表“（一）按适用税率计税销售额”中的有（ ）。
A、将自产的手提电脑用作本企业办公用手提电脑
B、将外购的月饼作为福利发给本企业职工
C、将委托加工的白酒用于交际应酬
D、将新研发的洗衣机交给电器商店代销
E、将外购的自动化楼宇设施用于修建本企业的办公楼
查询答案分析【答案】CD【分析】选项A，将自产的货物用于企业的正常生产经营，不可以视同销售，也就没销项税额的，因此无需填列在增值税及附加税费申报表“（一）按适用税率计税销售额”中；选项B，将外购的月饼作为福利发给本企业职工是不能抵扣进项税额的范围；选项E，将外购的货物用于企业的在建工程，也是不可以视同销售，也就没销项税额的，因此无需填列在增值税及附加税费申报表“（一）按适用税率计税销售额”中。
【点评】第1栏“（一）按适用税率计税销售额”：填写纳税人本期按通常计税办法计算缴纳增值税的销售额，包括：在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外成本的销售额； 外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额；税务、财政、审计部门检查后按通常计税办法计算调整的销售额。
营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。
“通常项目”列“本月数”＝《附列资料（一）》第9列第1至5行之和第 9列第6、7行之和：“即征即退项目”列“本月数”＝《附列资料（一）》第9列第6、7行之和。
各位考生可以借助网校税务师题库刷题，想做更多优质复习资料，可以购买应试指南辅导书，除去每章配有同步复习资料，还有章节要点分析哦！购买应试指南另外，下载正保会计网校APP，就能用手机随时随地刷题啦！点击下载APP
