每天一练是网校推出的一项免费在线测试系统，目的是让广大学员通过训练，对相应科目的常识特别是入门知识做到基本的认知和学会，由于基础是学好一门课程的重要，期望大伙可以积极踊跃的进行测试和训练，对我们的入门知识进行一下测试和巩固。下面就上周（2023年11月27日到2023年12月3日）题目中大伙正确率较低的一个题目进行点评。
训练时间：2023-12-01 做题次数：163 准确率： 9.09％
1、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，纳税申报表的填写，正确的有（ ）。
A、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超越10万元的，按规定可以免征增值税的销售额，仅填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”有关栏次，不填写《增值税减免税申报明细表》
B、对于适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，“免税销售额”有关栏次，填写差额后的销售额
C、若纳税人月销售额未超越10万元，其中部分选择舍弃免税并开具增值税专用发票的，这部分选择舍弃减税的销售额，应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3％征收率）”和“增值税专用发票不含税销售额”相应栏次
D、在断定月销售额是不是超越10万元时，销售额中不包含销售不动产的销售额，当纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超越10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超越10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产获得的销售额仍可免征增值税
E、销售不动产的销售额应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3％征收率）”相应栏次
查询答案分析【答案】ABCD【分析】销售不动产的销售额应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（5％征收率）”相应栏次。
【点评】自2023年1月1日至2023年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超越10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超越30万元，下同）的，免征增值税。
【提示1】月销售额超越10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超越10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产获得的销售额免征增值税。
【提示2】适用税差额征税的小规模纳税人，以差额后的销售额确定能否享受免征政策。
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