各位已经考试报名了2023年税务师考试的同学现在应该都已经开始进行我们的税务师备考了吧，小税学长近期也是在大家的高顿税务师备考群中采集了一些同学们备考是常常问到的要点，今天也是把这类要点做了一个大全，有兴趣的同学可以一块儿看一看哦！【企业资产总额】
资产总额是指企业资产负债表的资产总计项。资产是指企业过去的买卖、事情形成并由企业拥有或控制的，资产总额是指企业拥有或控制的全部资产，这类资产包含固定资产、流动资产、金筹资产、无形资产等。
【个人所得税】
新个人所得税(以下简称，新个税)，是将原来的分类所得税变成了综合所得税，综合所得是薪资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权用费四项之和，在进行计算时应该将这四项的收入加在一块，公式为：综合所得=薪资薪金+劳务报酬+稿酬+特许用权。然后用月薪资总额减去5000元的基本减除成本，这5000元是免征额。月薪资不到5000元不需要交个税。然后再扣除一些专项扣除项目，也就是五险一金，包含养老保险、医保、失业保险、工伤保险、生育险和住房公积金这几项，这几项有一部分是由公司缴纳的，剩余的部分需要从薪资里扣除。
【增值税税率】
增值税通常纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。
【金融账户】
金融账户包含存款账户和推广托管账户。金融账户指发生在居民与非居民之间、涉及金筹资产与负债的各类买卖。依据会计记账原则，当期对外金筹资产净增加记录为负值，净降低记录为正值；当期对外负债净增加记录为正值，净降低记录为负值。金融账户细分为非储备性质的金融账户和国际储备资产。
【居民企业和非居民企业】
居民企业是指境内依法成立的企业或者在境外成立但实质管理机构在境内的企业。就源自中国境内、境外的全部所得纳税。
非居民企业是指在境外成立且实质管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场合的企业;在境外成立，在境内没实质管理机构，也未设立机构、场合，但有源自境内所得的企业。
【房地产税计税余值】房地产税计税余值是指根据税法规定按房地产原值一次减除10%-30%的损耗价值未来的余额。
计算公式：
房地产的计税余值=应税房地产原值*(1-扣除比率)
扣除比率由当地省、自治区、直辖市人民政府确定。
【社会保险费】社会保险费是指在社会保险基金的筹集过程当中，雇员和雇主根据规定的数额和期限向社会保险管理机构缴纳的成本，它是社会保险基金的最主要来源。主要包含基本养老保险费、失业保险费、基本医保费、工伤保险费与生育险费。
【房地产税计算办法】
房地产税的计算办法分为两种，一种是从价计征，一种是从租计征。
从价计征
从价计征是按房地产的原值减除肯定比率后的余值计征，其公式为：应纳税额=应税房地产原值(1-扣除比率)年税率1.2%。
从租计征
从租计征是按房地产的租金收入计征，其公式为：应纳税额=租金收入12%
个人出租住房的租金收入计征，其公式为：应纳税额=房地产租金收入4%
【增值税】增值税是以产品(含货物、加工维修修配劳务、服务、无形资产或不动产，以下统称产品)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
【年终奖扣税】
假如雇员当月薪资薪金所得高于（或等于）税法规定的成本扣除额的，适用公式为：应纳税额=雇员当月获得全年一次性奖金适用税率-速算扣除数；
假如雇员当月薪资薪金所得低于税法规定的成本扣除额的，适用公式为：应纳税额=（雇员当月获得全年一次性奖金-雇员当月薪资薪金所得与成本扣除额的差额）适用税率-速算扣除数。
【股票红利税】股票红利税是一种伴随对投资者的股票进行分红时，出现的一种税款。具体的讲解是指股市投资者在进行分红时要缴纳的一种税款。
【房地产税计算公式】
从价计征：全年应纳税额=应税房地产原值(1-扣除比率)1.2%
从租计征：应纳税额=不含增值税租金收入12%(或4%)
房地产税的征税范围
以房地产为征税对象，但独立于房子以外的建筑物(如水塔、围墙、室外游泳池等)不是房子，不征收房地产税。
房地产税的征税范围为：城市、县城、建制镇和工矿区，不包含农村。
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